Home-Office-Pauschale 2025/2026: Was gilt aktuell?
Seit 2023 hat der Gesetzgeber die Home-Office-Pauschale deutlich verbessert – und die gute Nachricht: Die Regelung bleibt stabil. Wer von zu Hause arbeitet, kann pro Tag 6 Euro als Werbungskosten absetzen, maximal für 210 Tage pro Jahr. Das ergibt einen Homeoffice-Pauschale Höchstbetrag von 1.260 Euro.
Hinweis zur Terminologie: Das Steuerjahr 2025 ist das Jahr, in dem du tatsächlich im Homeoffice gearbeitet hast. Die Steuererklärung dafür gibst du im Jahr 2026 ab. Im Artikel verwenden wir „2025/2026" dort, wo die Unterscheidung relevant ist.
Gesetzliche Grundlage: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG
Die Pauschale ist im Einkommensteuergesetz verankert. Du brauchst kein separates Arbeitszimmer und musst nicht nachweisen, dass du ausschließlich von zu Hause gearbeitet hast. Entscheidend ist: Du hast an dem jeweiligen Tag überwiegend in der Wohnung gearbeitet und bist nicht zur ersten Tätigkeitsstätte gefahren.
Tagessatz, Höchstbetrag und maximale Tage im Überblick
- Tagessatz: 6 Euro pro Home-Office-Tag
- Maximale Tage: 210 Tage pro Kalenderjahr
- Höchstbetrag: 1.260 Euro (210 × 6 Euro)
- Ansatz: Als Werbungskosten in der Anlage N
Unterschied zur alten Homeoffice-Pauschale vor 2023
Zur Erinnerung: Während der Corona-Pandemie gab es eine befristete Pauschale von 5 Euro pro Tag, gedeckelt auf 600 Euro (120 Tage). Seit 2023 wurde der Tagessatz auf 6 Euro erhöht und die Obergrenze auf 1.260 Euro fast verdoppelt. Außerdem ist die Regelung jetzt dauerhaft – kein befristetes Sonderrecht mehr.
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Wer kann die Home-Office-Pauschale nutzen?
Die Pauschale steht grundsätzlich jedem offen, der von zu Hause arbeitet.
Angestellte im Remote-Job oder Hybrid-Modell
Ob du komplett remote arbeitest oder nur zwei Tage die Woche zu Hause bist – du kannst die Pauschale für jeden einzelnen Home-Office-Tag ansetzen. Das macht sie besonders attraktiv für das Hybrid-Modell, das mittlerweile Standard in vielen Unternehmen ist.
Selbstständige und Freiberufler im Home Office
Auch Freelancer und Selbstständige können die Pauschale nutzen. In diesem Fall wirkt sie sich als Betriebsausgabe gewinnmindernd aus. Die Voraussetzungen sind identisch: Du musst an dem Tag überwiegend in deiner Wohnung gearbeitet haben.
Kein separates Arbeitszimmer nötig – das ist der entscheidende Vorteil
Du brauchst keinen abgeschlossenen, separaten Raum. Wer am Küchentisch, im Wohnzimmer oder in einer Arbeitsecke arbeitet, kann die Pauschale trotzdem in voller Höhe geltend machen. Damit wird Homeoffice steuerlich absetzen für praktisch jeden Remote-Arbeitenden möglich – ohne Arbeitszimmer, ohne aufwendige Nachweise.
Rechenbeispiel: So viel sparst du konkret
Zahlen sagen mehr als Theorie. Schauen wir uns zwei typische Szenarien an:
Beispiel 1: Vollzeit-Remote mit 230 Home-Office-Tagen
Lisa arbeitet komplett remote und kommt auf 230 Home-Office-Tage im Jahr. Da der Höchstbetrag bei 210 Tagen gedeckelt ist, kann sie maximal 210 × 6 Euro = 1.260 Euro ansetzen. Die restlichen 20 Tage gehen steuerlich leider leer aus.
Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % spart Lisa damit rund 441 Euro an Einkommensteuer (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer).
Beispiel 2: Hybrid-Modell mit 120 Tagen zu Hause
Markus fährt drei Tage pro Woche ins Büro und arbeitet zwei Tage von zu Hause. Das ergibt etwa 120 Home-Office-Tage pro Jahr: 120 × 6 Euro = 720 Euro. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 % spart er rund 216 Euro. Zusätzlich kann er für die Büro-Tage die Entfernungspauschale geltend machen – dazu gleich mehr.
Wie sich die Pauschale auf deine Steuerlast auswirkt
Die Home-Office-Pauschale ist Teil deiner Werbungskosten. Sie lohnt sich aber nur, wenn deine gesamten Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro (Stand 2025) übersteigen. Wer sonst keine nennenswerten Werbungskosten hat, profitiert erst, wenn die Home-Office-Pauschale plus andere Ausgaben diese Grenze knacken. Deshalb ist es so wichtig, alle Werbungskosten zu sammeln.
Home-Office-Pauschale vs. Arbeitszimmer absetzen: Was lohnt sich mehr?
Die Frage häusliches Arbeitszimmer oder Pauschale stellt sich jeder, der einen separaten Raum zum Arbeiten hat.
Voraussetzungen für das häusliche Arbeitszimmer seit 2023
Seit 2023 gelten verschärfte Regeln: Den vollen Kostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer bekommst du nur noch, wenn das Zimmer den Mittelpunkt deiner gesamten beruflichen Tätigkeit bildet. In diesem Fall kannst du die tatsächlichen Kosten (anteilige Miete, Strom, Heizung, Versicherung etc.) absetzen – oder alternativ eine Jahrespauschale von 1.260 Euro nutzen.
Wer das Arbeitszimmer zwar hat, aber nicht den Tätigkeitsmittelpunkt dort hat, kann seit 2023 nur noch die Tagespauschale von 6 Euro nutzen. Die frühere Möglichkeit, bis zu 1.250 Euro für ein nicht-mittelpunktbezogenes Arbeitszimmer abzusetzen, ist weggefallen.
Wann die Pauschale die bessere Wahl ist
- Du hast kein separates Arbeitszimmer oder nur eine Arbeitsecke.
- Deine anteiligen Raumkosten liegen unter 1.260 Euro pro Jahr.
- Du willst den Aufwand für Belege und Nachweise minimal halten.
- Du arbeitest im Hybrid-Modell und bist nicht ausschließlich im Home Office.
Wann das Arbeitszimmer steuerlich mehr bringt
- Du hast einen abgeschlossenen Raum, der dein beruflicher Mittelpunkt ist.
- Deine anteiligen Kosten (Miete, Nebenkosten) liegen deutlich über 1.260 Euro.
- Du bist bereit, alle Kosten sauber zu dokumentieren und nachzuweisen.
In teuren Städten wie München, Frankfurt oder Hamburg kann das Arbeitszimmer schnell 2.000 bis 4.000 Euro pro Jahr bringen – ein erheblicher Vorteil gegenüber der Pauschale.
5 Tipps, um das Maximum aus der Pauschale rauszuholen
1. Home-Office-Tage lückenlos dokumentieren
Das Finanzamt kann Nachweise verlangen. Führe deshalb ein einfaches Protokoll deiner Home-Office-Tage – eine Excel-Tabelle oder eine Kalender-App reichen völlig aus. Notiere Datum und idealerweise einen kurzen Vermerk zur ausgeübten Tätigkeit. Eine Bescheinigung des Arbeitgebers ist zusätzlich hilfreich. Home-Office-Tage konsequent zu dokumentieren ist die Grundlage für jeden erfolgreichen Steuerabzug.
2. Entfernungspauschale und Home-Office-Pauschale klug kombinieren
An Bürotagen setzt du die Entfernungspauschale an, an Home-Office-Tagen die Tagespauschale. Wichtig: Beides am selben Tag geht nicht. In Kombination über das Jahr kommen aber oft beachtliche Summen zusammen.
Markus aus dem Beispiel kommt mit 120 Home-Office-Tagen (720 Euro) plus 130 Fahrttagen bei 30 km Arbeitsweg auf folgende Entfernungspauschale: 20 km × 0,30 Euro + 10 km × 0,38 Euro = 9,80 Euro pro Fahrtag. Über 130 Tage ergibt das 1.274 Euro. Zusammen kommt er auf insgesamt 1.994 Euro Werbungskosten – weit über dem Pauschbetrag von 1.230 Euro.
Hinweis zur Entfernungspauschale: Seit 2022 gilt ein erhöhter Satz von 0,38 Euro ab dem 21. Kilometer (für die einfache Strecke). Die ersten 20 km werden weiterhin mit 0,30 Euro angesetzt.
3. Weitere Werbungskosten nicht vergessen: Internet, Bürostuhl, Monitor
Die Home-Office-Pauschale deckt die Raumkosten ab – Arbeitsmittel kannst du zusätzlich geltend machen. Dazu gehören Büromöbel wie Schreibtisch und Bürostuhl (bis 800 Euro netto sofort absetzbar, darüber per Abschreibung), Technik wie Monitor, Tastatur und Headset, anteilige Internetkosten (pauschal 20 % oder nach tatsächlichem Anteil) sowie Fachliteratur und berufliche Software.
4. Anlage N richtig ausfüllen
Die Home-Office-Pauschale trägst du in der Anlage N unter den Werbungskosten ein. Seit dem Steuerjahr 2023 gibt es dort eine eigene Zeile für die Tagespauschale. Trage die Anzahl der Home-Office-Tage ein – Steuersoftware wie ELSTER, WISO oder Taxfix berechnet den Betrag automatisch. Prüfe, dass die Summe korrekt mit 6 Euro pro Tag multipliziert wurde.
5. Fristen für die Steuererklärung 2025 (Abgabe 2026) im Blick behalten
Für das Steuerjahr 2025 gelten folgende Fristen:
- Ohne Steuerberater: Abgabe bis 31. Juli 2026
- Mit Steuerberater: Abgabe bis Ende Februar 2027
Häufige Fehler bei der Home-Office-Pauschale vermeiden
Doppelte Geltendmachung von Pauschale und Fahrtkosten am selben Tag
Der häufigste Fehler: An einem Tag sowohl die Entfernungspauschale als auch die Home-Office-Pauschale ansetzen. Das Finanzamt prüft das – und streicht im Zweifel beides. Achte penibel darauf, dass jeder Tag eindeutig zugeordnet ist.
Fehlende Nachweise bei Rückfragen des Finanzamts
Beim Einreichen der Steuererklärung musst du keine Belege beifügen. Wenn das Finanzamt jedoch nachfragt, musst du liefern können. Ohne Dokumentation stehst du schlecht da. Ein digitaler Kalender oder eine Arbeitgeber-Bescheinigung können hier Gold wert sein.
Verwechslung von Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Home-Office-Pauschale
Viele denken, die Home-Office-Pauschale kommt zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro. Das ist falsch. Die Werbungskosten aus dem Homeoffice sind Teil deiner gesamten Werbungskosten. Nur wenn die Summe aller Werbungskosten (Pauschale + Fahrtkosten + Arbeitsmittel etc.) die 1.230 Euro übersteigt, bringt der Einzelnachweis einen Steuervorteil.
FAQ: Häufige Fragen zur Home-Office-Pauschale
Kann ich die Home-Office-Pauschale ohne Arbeitszimmer nutzen?
Ja. Die Pauschale setzt ausdrücklich kein separates Arbeitszimmer voraus. Du kannst sie auch geltend machen, wenn du am Küchentisch oder in einer Arbeitsecke im Wohnzimmer arbeitest – solange du an dem Tag überwiegend von zu Hause gearbeitet hast.
Was gilt, wenn ich teilweise von zu Hause und teilweise im Büro arbeite?
An Tagen, an denen du überwiegend von zu Hause arbeitest und nicht zur ersten Tätigkeitsstätte fährst, gilt die Homeoffice-Pauschale. An Bürotagen setzt du stattdessen die Entfernungspauschale an. Beide Pauschalen am selben Tag zu nutzen ist nicht möglich.
Wie viele Tage kann ich maximal ansetzen?
Maximal 210 Tage pro Kalenderjahr, was dem Höchstbetrag von 1.260 Euro entspricht. Tage darüber hinaus können nicht zusätzlich geltend gemacht werden.
Muss ich Belege einreichen?
Nein – beim Einreichen der Steuererklärung brauchst du keine Belege beizufügen. Aber du solltest deine Home-Office-Tage dokumentieren, da das Finanzamt im Nachhinein Nachweise anfordern kann.
Gilt die Pauschale auch für Selbstständige?
Ja. Selbstständige und Freiberufler können die Pauschale als Betriebsausgabe absetzen, unter denselben Voraussetzungen wie Angestellte.
Kann ich Pauschale und Arbeitszimmer gleichzeitig nutzen?
Nicht für dieselben Tage. Wenn dein Arbeitszimmer den Mittelpunkt deiner beruflichen Tätigkeit bildet, kannst du die tatsächlichen Kosten oder die Jahrespauschale von 1.260 Euro absetzen. Für alle anderen Home-Office-Tage (z.B. außerhalb des Arbeitszimmers) bleibt die Tagespauschale von 6 Euro anwendbar.
Fazit: Jetzt handeln und Steuervorteil sichern
Die Home-Office-Pauschale ist ein solides Steuerspar-Instrument für alle, die regelmäßig von zu Hause arbeiten. Bis zu 1.260 Euro Werbungskosten – ohne separates Arbeitszimmer, ohne komplizierte Nachweise. In Kombination mit der Entfernungspauschale und absetzbaren Arbeitsmitteln kommt schnell eine vierstellige Steuerersparnis zusammen.
Was du jetzt tun solltest:
- Beginne sofort, deine Home-Office-Tage systematisch zu dokumentieren.
- Sammle alle Belege für Arbeitsmittel, Internet und Büroausstattung.
- Prüfe, ob ein häusliches Arbeitszimmer in deinem Fall mehr bringt als die Pauschale.
- Trage alles sauber in die Anlage N ein – oder lass dir von einer Steuersoftware helfen.
Jeder Tag, den du im Home Office verbringst, ist bares Geld wert. Verschenk es nicht.
Photo by Spacejoy on Unsplash
